HMRC Making Tax Digital
Making Tax Digital — vollständiger Leitfaden für UK-Unternehmen
MTD für die Umsatzsteuer ist bereits Pflicht. MTD für die Einkommensteuer (ITSA) wird ab April 2026 eingeführt. Hier erfahren Selbstständige, Vermieter und kleine Unternehmen, was sie wissen müssen.
Was ist Making Tax Digital?
Making Tax Digital (MTD) ist das Programm von HMRC, mit dem die Buchführung und Steuererklärungen im Vereinigten Königreich vollständig digitalisiert werden. Unternehmen müssen Aufzeichnungen digital führen und Steuererklärungen über HMRC-anerkannte Software einreichen. MTD für die Umsatzsteuer gilt bereits für alle umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen. MTD für die Einkommensteuer (ITSA) wird ab April 2026 schrittweise eingeführt.
MTD ITSA — Einführungszeitplan
HMRC führt Making Tax Digital für die Einkommensteuer in drei Phasen ein, abhängig von den Bruttoeinkünften aus selbstständiger Tätigkeit oder Vermietung.
April 2026
Einkünfte über 50.000 £
Selbstständige und Vermieter mit Bruttoeinkünften über 50.000 £.
April 2027
Einkünfte über 30.000 £
Selbstständige und Vermieter mit Bruttoeinkünften über 30.000 £.
April 2028
Einkünfte über 20.000 £
Selbstständige und Vermieter mit Bruttoeinkünften über 20.000 £.
Wer benötigt MTD-kompatible Software?
Selbstständige
Wenn Ihre Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit den Schwellenwert überschreiten, müssen Sie MTD-kompatible Software verwenden, um digitale Aufzeichnungen zu führen und Quartalsberichte an HMRC zu übermitteln.
Vermieter
Vermieter mit Mieteinnahmen über dem Schwellenwert fallen unter MTD ITSA. Jede Vermietungstätigkeit muss digital erfasst werden; Quartalsberichte werden an HMRC übermittelt.
Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen
Alle umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen müssen bereits MTD für die Umsatzsteuer nutzen. Wenn Ihr steuerpflichtiger Umsatz den Registrierungsschwellenwert (90.000 £) überschreitet, gilt dies bereits für Sie.
Bau & CIS-Subunternehmer
Selbstständige Subunternehmer im CIS-System mit qualifizierten Einkünften über dem Schwellenwert müssen zusätzlich zu ihren CIS-Pflichten auch MTD ITSA erfüllen.
Was MTD-kompatible Software leisten muss
Digitale Buchführung
Alle Einnahmen und Ausgaben müssen das ganze Jahr über digital erfasst werden. Manuell gepflegte Tabellenkalkulationen erfüllen die MTD-ITSA-Anforderungen nicht mehr.
Quartalsberichte
Eine Zusammenfassung der Einnahmen und Ausgaben muss mindestens viermal jährlich an HMRC übermittelt werden — innerhalb eines Monats nach Quartalsende.
Jahresabschlusserklärung
Endgültige Zahlen bestätigen und Anpassungen am Ende des Steuerjahres vornehmen — ersetzt die traditionelle jährliche Self-Assessment-Erklärung.
Direkte HMRC-API-Verbindung
Software muss sich direkt mit den APIs von HMRC verbinden. Finovo ist HMRC-anerkannt für MTD-Umsatzsteuer und MTD ITSA — keine Brückensoftware, keine manuelle Dateneingabe.
Unsicher, ob MTD für Sie gilt?
Beantworten Sie drei kurze Fragen, um herauszufinden, ob Sie MTD-kompatible Software benötigen und wann Ihre Frist ist.
Making Tax Digital — häufig gestellte Fragen
- Ist MTD für die Umsatzsteuer bereits Pflicht?
- Ja. MTD für die Umsatzsteuer ist seit April 2022 für alle umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen verpflichtend. Sie müssen digitale Aufzeichnungen führen und Umsatzsteuererklärungen über HMRC-anerkannte Software einreichen.
- Was ist MTD ITSA und wann beginnt es?
- MTD für die Einkommensteuer (ITSA) ersetzt die jährliche Self-Assessment-Erklärung durch vierteljährliche digitale Berichte. Es beginnt für Einkünfte über 50.000 £ ab April 2026, über 30.000 £ ab April 2027 und über 20.000 £ ab April 2028.
- Kann ich weiterhin eine Tabellenkalkulation für MTD verwenden?
- Tabellenkalkulationen allein erfüllen MTD ITSA nicht. Sie benötigen Software, die sich direkt mit den APIs von HMRC verbindet. Für MTD-Umsatzsteuer gibt es Brückensoftware, aber MTD ITSA erfordert von Anfang an vollständige digitale Buchführung in anerkannter Software.
- Gilt MTD ITSA, wenn ich sowohl angestellt als auch selbstständig bin?
- Die MTD-ITSA-Schwellenwerte gelten nur für Ihre Bruttoeinkünfte aus selbstständiger Tätigkeit und Vermietung. Einkünfte aus Anstellung (PAYE) werden nicht mitgezählt. Wenn Ihre selbstständigen oder Mieteinnahmen den Schwellenwert überschreiten, benötigen Sie MTD-Software.
- Ist Finovo von HMRC für Making Tax Digital anerkannt?
- Ja. Finovo ist von HMRC anerkannte Software für MTD-Umsatzsteuer und MTD für die Einkommensteuer. Es übermittelt direkt an die APIs von HMRC — keine Brückensoftware, keine manuelle Dateneingabe.
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