What is CIS and who does it apply to?

The Construction Industry Scheme (CIS) requires UK contractors to deduct money from subcontractor payments and pass it to HMRC. It applies to businesses in the construction industry — including building, alteration, repair, demolition, and installation work.

What CIS deduction rates apply?

HMRC uses three rates: 0% for subcontractors with gross payment status, 20% for registered and verified subcontractors, and 30% for subcontractors who cannot be verified or are not registered with HMRC.

Is CIS deducted from the full payment or just labour?

CIS is deducted from the labour portion only. The cost of materials the subcontractor has bought and supplied on the job is excluded — so the deduction applies to gross payment minus materials.

What is CIS300 and when is it due?

CIS300 is the monthly return contractors must file with HMRC, showing all CIS payments and deductions made in the previous tax month (6th to 5th). It is due by the 19th of each month.

Do I need CIS accounting software?

Any software that records CIS payments, deductions and subcontractor details can help. Finovo's CIS module tracks subcontractors, generates payment statements and prepares CIS300 data within your main accounting ledger.

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Bruttozahlung, Materialkosten und den CIS-Status des Subunternehmers eingeben. Lohnanteil, Abzug und Nettobetrag werden sofort berechnet – Statement zum Download inklusive.

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Vom Subunternehmer gelieferte Materialien. Vor der CIS-Berechnung abgezogen.

CIS-Status

Lohnanteil: 1.000,00 £
CIS-Abzug: 200,00 £
Nettobetrag: 800,00 £

Nur zur Orientierung – keine Steuer- oder Rechtsberatung. CIS-Status des Subunternehmers stets vorab über HMRC verifizieren. Materialien müssen durch Rechnungen belegt sein.

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Häufige Fragen zum CIS-Abzug

Was ist CIS und für wen gilt es?: Das Construction Industry Scheme (CIS) verpflichtet britische Auftragnehmer, von Subunternehmerzahlungen Beträge einzubehalten und an HMRC abzuführen. Es gilt für Unternehmen im Baugewerbe – einschließlich Bau, Umbau, Reparatur, Abriss und Installationsarbeiten.
Welche CIS-Abzugssätze gelten?: HMRC verwendet drei Sätze: 0 % für Subunternehmer mit Gross Payment Status, 20 % für registrierte und verifizierte Subunternehmer sowie 30 % für nicht verifizierte oder nicht registrierte Subunternehmer.
Wird CIS vom Gesamtbetrag oder nur vom Lohnanteil abgezogen?: CIS wird nur vom Lohnanteil abgezogen. Die Materialkosten, die der Subunternehmer selbst beschafft und geliefert hat, sind ausgenommen – der Abzug gilt also für Bruttobetrag minus Materialien.
Was ist CIS300 und wann ist es fällig?: CIS300 ist die monatliche Meldung, die Auftragnehmer bei HMRC einreichen müssen. Sie enthält alle CIS-Zahlungen und Abzüge des vorangegangenen Steuermonats (6. bis 5.) und ist jeweils bis zum 19. des Monats fällig.
Brauche ich CIS-Buchhaltungssoftware?: Jede Software, die CIS-Zahlungen, Abzüge und Subunternehmerdaten erfasst, kann helfen. Das CIS-Modul von Finovo verfolgt verifizierte und nicht verifizierte Subunternehmer, erstellt Zahlungsstatements und bereitet CIS300-Daten direkt im Buchhaltungssystem auf.