Qu'est-ce que le CIS et pourquoi affecte-t-il votre paiement ?
Le Construction Industry Scheme (CIS) est un système de HMRC qui oblige les entrepreneurs à retenir de l'impôt sur les paiements aux sous-traitants et à le verser directement à HMRC. La déduction n'est pas une pénalité — c'est un acompte sur votre impôt sur le revenu Self Assessment et vos cotisations National Insurance. Vous récupérez tout trop-perçu lorsque vous déposez votre déclaration annuelle.
Si vous êtes sous-traitant, votre entrepreneur est légalement tenu de déduire l'impôt CIS avant de payer votre facture. Le taux dépend de votre statut d'inscription auprès de HMRC.
À qui s'applique le CIS ?
Vous êtes un entrepreneur si vous payez des sous-traitants pour des travaux de construction — y compris les promoteurs immobiliers, les entrepreneurs généraux et les entreprises qui dépensent plus de 3 millions £ en travaux de construction sur une période de 12 mois (même si la construction n'est pas leur activité principale).
Vous êtes un sous-traitant si vous effectuez des travaux de construction sous contrat pour un entrepreneur — que vous exerciez en tant que travailleur indépendant, société de personnes ou société à responsabilité limitée.
Les trois taux de déduction CIS
Lorsqu'un entrepreneur paie un sous-traitant, il doit d'abord le vérifier auprès de HMRC. Le résultat détermine le taux de déduction :
| Statut | Taux | Qui est éligible |
|---|---|---|
| **Paiement brut** | 0 % | Sous-traitants enregistrés avec un bon historique de conformité, un chiffre d'affaires vérifié au-dessus du seuil et aucune déclaration en retard. |
| **Taux standard (net)** | 20 % | Sous-traitants enregistrés au CIS auprès de HMRC qui passent la vérification. |
| **Taux majoré** | 30 % | Sous-traitants qui ne peuvent pas être vérifiés — non enregistrés ou dont les informations ne correspondent pas aux registres HMRC. |
La déduction s'applique uniquement à la partie main-d'œuvre de votre facture. Les matériaux que vous fournissez et facturez séparément sont exempts — mais ils doivent être clairement détaillés.
### Exemple
Facture : 2 400 £ main-d'œuvre + 600 £ matériaux
- Main-d'œuvre 2 400 £ × 20 % CIS = 480 £ de déduction
- Matériaux 600 £ — aucune déduction
- Vous recevez : 2 400 £ − 480 £ + 600 £ = 2 520 £
- HMRC reçoit : 480 £ (déduit de votre facture fiscale annuelle)
Comment s'inscrire au CIS
Les sous-traitants doivent s'inscrire avant de commencer à travailler — sinon les entrepreneurs sont tenus d'appliquer immédiatement le taux majoré de 30 %.
- 1Connectez-vous aux services en ligne de HMRC avec vos identifiants Government Gateway
- 2Naviguez vers CIS → S'inscrire en tant que sous-traitant
- 3Fournissez votre UTR, votre numéro de sécurité sociale (NI) et les coordonnées de votre entreprise
- 4HMRC confirme votre statut de paiement brut ou net
Si vous n'avez pas encore de UTR, inscrivez-vous d'abord au Self Assessment. HMRC émet un UTR dans les 10 jours ouvrés.
La déclaration mensuelle CIS300 — obligations des entrepreneurs
Si vous êtes un entrepreneur, vous devez déposer une déclaration mensuelle CIS300 au plus tard le 19 de chaque mois, couvrant tous les paiements aux sous-traitants au cours du mois fiscal précédent (du 6 du mois précédent au 5 du mois en cours).
Chaque déclaration doit inclure : - Le nom et le UTR de chaque sous-traitant - Le montant brut payé (hors TVA) - La part des matériaux (si facturée séparément) - La déduction CIS effectuée
Le non-respect de la date limite entraîne une pénalité automatique de 100 £, qui passe à 200 £ après deux mois et à 300 £ après trois mois.
CIS et Self Assessment
À la fin de l'exercice, votre déclaration Self Assessment calcule votre impôt sur le revenu total et vos cotisations NI Class 4 pour l'année. Les déductions CIS déjà retenues sont créditées contre ce total.
Si les déductions CIS totales > votre obligation fiscale → HMRC vous rembourse la différence.
La plupart des sous-traitants au taux standard de 20 % reçoivent donc un remboursement fiscal — mais uniquement s'ils déposent leur Self Assessment dans les délais et réclament correctement les déductions.
Comment Finovo gère le CIS
Le calculateur CIS gratuit de Finovo calcule la déduction exacte pour n'importe quelle facture en quelques secondes. Pour les entrepreneurs, Finovo suit les obligations CIS300 mensuelles et vous rappelle avant l'échéance du 19. Découvrez Finovo pour les entreprises de construction pour la boîte à outils CIS complète.
Pour les sous-traitants, Finovo enregistre séparément les montants bruts des factures et les déductions CIS tout au long de l'année — afin qu'au moment du Self Assessment, votre comptable dispose d'un chiffre annuel précis de déductions CIS.
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