Qu'est-ce que le Self Assessment ?
Le Self Assessment est le système utilisé par HMRC pour collecter l'impôt sur le revenu auprès des personnes dont l'impôt n'est pas automatiquement prélevé sur le salaire ou la pension. Si vous êtes indépendant, propriétaire bailleur ou percevez d'autres revenus non imposés à la source, vous les déclarez une fois par an sur une déclaration Self Assessment (le formulaire SA100) et payez l'impôt dû.
En résumé : le PAYE gère l'impôt automatiquement pour la plupart des salariés. Le Self Assessment est la façon dont tous les autres indiquent à HMRC ce qu'ils ont gagné et ce qu'ils doivent.
Qui doit remplir une déclaration Self Assessment ?
Vous devez généralement remplir une déclaration pour l'année fiscale 2025/26 si l'un des cas suivants s'applique :
- Vous étiez indépendant (sole trader) et avez gagné plus de 1 000 £ (avant dépenses) — l'abattement « trading allowance »
- Vous étiez associé dans une société de personnes
- Vous avez perçu des revenus locatifs au-delà de l'abattement de 1 000 £
- Vous deviez payer la High Income Child Benefit Charge
- Vous avez perçu des revenus non imposés à la source — pourboires, commissions, épargne, placements ou dividendes au-delà de vos abattements
- Vous avez gagné plus de 150 000 £ via le PAYE
- Vous avez réalisé des plus-values au-delà de l'abattement annuel
- Vous aviez des revenus étrangers imposables au Royaume-Uni
Les sous-traitants du bâtiment imposés sous le régime CIS remplissent presque toujours une déclaration Self Assessment pour récupérer les déductions trop-perçues — voir notre guide des déductions CIS et notre calculateur CIS gratuit.
Échéances clés du Self Assessment
Les manquer entraîne des pénalités automatiques de HMRC, alors notez-les dès maintenant.
| Échéance | Ce qui est dû |
|---|---|
| 5 octobre 2026 | S'inscrire au Self Assessment (première année) |
| 31 octobre 2026 | Déclaration papier |
| 31 janvier 2027 | Déclaration en ligne et paiement de l'impôt dû pour 2025/26 |
| 31 janvier 2027 | Premier acompte (payment on account) pour 2026/27 |
| 31 juillet 2027 | Second acompte pour 2026/27 |
La plupart des gens déclarent en ligne avant le 31 janvier. Voir l'année complète dans notre calendrier des échéances fiscales britanniques.
Comment déclarer en ligne — étape par étape
Étape 1 — S'inscrire et obtenir son UTR S'il s'agit de votre première déclaration, inscrivez-vous au Self Assessment auprès de HMRC. Vous recevez par courrier un Unique Taxpayer Reference (UTR) sous environ 10 jours ouvrés, puis un code d'activation pour votre compte Government Gateway. Faites-le bien avant l'échéance du 5 octobre.
Étape 2 — Rassembler vos chiffres Il vous faut vos revenus totaux et vos dépenses déductibles pour l'année fiscale (6 avril au 5 avril), ainsi que tout autre revenu — intérêts bancaires, dividendes, P60/P45 d'un emploi, cotisations de retraite et dons Gift Aid.
Étape 3 — Remplir la déclaration Connectez-vous à votre compte HMRC, ouvrez le SA100 et les pages complémentaires pertinentes (SA103 pour l'activité indépendante, SA105 pour la location). Saisissez revenus et dépenses par catégorie. HMRC calcule l'impôt dû automatiquement au fur et à mesure.
Étape 4 — Vérifier et soumettre Vérifiez le calcul, repérez les erreurs évidentes (une virgule mal placée est l'erreur classique), puis soumettez. Vous obtenez une confirmation à l'écran et un numéro de référence — conservez-le.
Étape 5 — Payer Payez ce que vous devez avant le 31 janvier, par virement, carte de débit ou prélèvement. Si votre facture est élevée, vous pouvez aussi devoir un acompte.
Dépenses déductibles — ce que vous pouvez déduire
Vous n'êtes imposé que sur votre bénéfice : déduire des dépenses professionnelles légitimes réduit votre facture. Dépenses courantes pour les indépendants :
- Frais de bureau, fournitures, téléphone et internet
- Déplacements et kilométrage (45 p par mile pour les 10 000 premiers miles professionnels)
- Stock et matières premières
- Une part des frais de domicile si vous travaillez chez vous
- Honoraires professionnels, assurances et frais bancaires
- Marketing et abonnements logiciels
Conservez un enregistrement numérique et une copie de chaque reçu — HMRC peut vous demander de justifier toute dépense pendant six ans. Notre guide de gestion des dépenses explique comment rester à jour.
Les acomptes (payments on account)
Si votre facture d'impôt dépasse 1 000 £ et que moins de 80 % de votre impôt est prélevé à la source, HMRC vous demande des acomptes — deux paiements anticipés sur la facture de l'année suivante, chacun de 50 % de l'impôt de cette année, dus le 31 janvier et le 31 juillet.
Cela surprend souvent les nouveaux déclarants : lors de votre premier mois de janvier, vous pouvez payer jusqu'à 150 % de votre facture (l'année due plus le premier acompte). Prévoyez-le.
Comment Making Tax Digital transforme le Self Assessment
À partir d'avril 2026, Making Tax Digital pour l'impôt sur le revenu (MTD ITSA) commence à remplacer la déclaration annuelle des indépendants et propriétaires bailleurs par des mises à jour trimestrielles numériques. Cela concerne les revenus bruts supérieurs à 50 000 £ dès avril 2026, à 30 000 £ dès avril 2027 et à 20 000 £ dès avril 2028.
Si vous êtes concerné, le SA100 annuel devient quatre soumissions trimestrielles plus une finalisation de fin d'année, le tout via un logiciel compatible MTD. Utilisez notre vérificateur MTD gratuit pour confirmer votre date de début, et lisez le guide Making Tax Digital complet.
Comment Finovo vous aide
Finovo garde vos revenus et dépenses catégorisés tout au long de l'année à partir de votre flux bancaire connecté, afin que vos chiffres Self Assessment soient prêts au bon moment — sans boîte à chaussures de reçus en janvier. Lorsque le MTD ITSA s'applique à vous, Finovo dépose les mises à jour trimestrielles directement auprès de HMRC.
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