Qu'est-ce que l'UStVA ?
L'Umsatzsteuervoranmeldung (UStVA) est la déclaration de TVA anticipée allemande. Elle déclare la Umsatzsteuer (TVA collectée) facturée aux clients et la Vorsteuer (TVA déductible) payée sur les achats professionnels. La différence — la Zahllast — est soit payée au Finanzamt, soit remboursée par lui.
Contrairement à une déclaration annuelle, l'UStVA est déposée en continu tout au long de l'année — mensuellement ou trimestriellement selon votre charge fiscale de l'année précédente.
Fréquence de dépôt
| TVA de l'année précédente | Fréquence |
|---|---|
| Plus de 7 500 € | Mensuelle — due le 10 du mois suivant |
| 1 000 € – 7 500 € | Trimestrielle — due le 10 après la fin du trimestre |
| Moins de 1 000 € | Annuelle uniquement (§ 20 UStG) |
Les déclarants mensuels peuvent demander une prorogation permanente d'un mois (Dauerfristverlängerung). En contrepartie : un Sondervorauszahlung (paiement anticipé d'1/11 de la charge de l'année précédente) est dû le 10 février.
Ce que vous déclarez
Le formulaire UStVA (Formular USt 1 A) reprend :
- Umsätze steuerpflichtig — ventes taxables à 19 %, 7 % ou autres taux
- Innergemeinschaftliche Lieferungen — livraisons intra-UE (taux zéro avec état récapitulatif)
- Vorsteuerbeträge — TVA déductible sur les factures reçues
- Cas particuliers — créances irrécouvrables, corrections, TVA à l'importation (Einfuhrumsatzsteuer)
ELSTER et la bibliothèque ERiC
ELSTER (Elektronische Steuererklärung) est le système de dépôt numérique des autorités fiscales allemandes. Le logiciel doit s'intégrer via la bibliothèque ERiC — un certificat logiciel (Softwareherstellerzertifikat) délivré par ELSTER — pour soumettre de manière programmatique.
Lorsque vous déposez via Finovo : 1. Finovo lit vos transactions pour la période 2. Calcule la Umsatzsteuer par taux (19 %, 7 %, 0 %, intra-UE) 3. Calcule la Vorsteuer déductible à partir des factures d'achat et des dépenses 4. Soumet directement à ELSTER via ERiC — vous recevez un Übermittlungsprotokoll confirmant l'acceptation
Erreurs courantes
- Déduire la Vorsteuer sur des dépenses non déductibles — 50 % des frais de véhicule pour usage mixte, cadeaux au-delà de 35 €
- Appliquer le mauvais taux — denrées alimentaires, livres et transports publics sont à 7 %, pas 19 %
- Oublier le Sondervorauszahlung — manquer l'échéance du 10 février annule la prorogation
- Dépôt en tant que Kleinunternehmer — sous le seuil du § 19 UStG (22 000 € l'année précédente), vous êtes exempté mais ne pouvez pas récupérer la Vorsteuer
ZUGFeRD et XRechnung : ce qui change
À partir de 2025, les entreprises allemandes doivent être capables de recevoir des factures structurées. À partir de 2027, toutes les factures B2B doivent être émises au format ZUGFeRD ou XRechnung. Finovo génère les deux nativement.
Consultez notre guide comptable Allemagne pour l'export DATEV, les GoBD et ELSTER au même endroit, ou comparez Finovo et Lexoffice.