Qu'est-ce que l'UStVA ?
L'Umsatzsteuervoranmeldung (UStVA) est la déclaration de TVA anticipée allemande. Elle déclare la Umsatzsteuer (TVA collectée) facturée aux clients et la Vorsteuer (TVA déductible) payée sur les achats professionnels. La différence — la Zahllast — est soit payée au Finanzamt, soit remboursée par lui.
Contrairement à une déclaration annuelle, l'UStVA est déposée en continu tout au long de l'année — mensuellement ou trimestriellement selon votre charge fiscale de l'année précédente.
Fréquence de dépôt
| TVA de l'année précédente | Fréquence |
|---|---|
| Plus de 7 500 € | Mensuelle — due le 10 du mois suivant |
| 1 000 € – 7 500 € | Trimestrielle — due le 10 après la fin du trimestre |
| Moins de 1 000 € | Annuelle uniquement (§ 20 UStG) |
Les déclarants mensuels peuvent demander une prorogation permanente d'un mois (Dauerfristverlängerung). En contrepartie : un Sondervorauszahlung (paiement anticipé d'1/11 de la charge de l'année précédente) est dû le 10 février.
Ce que vous déclarez
Le formulaire UStVA (Formular USt 1 A) reprend :
- **Umsätze steuerpflichtig** — ventes taxables à 19 %, 7 % ou autres taux
- **Innergemeinschaftliche Lieferungen** — livraisons intra-UE (taux zéro avec état récapitulatif)
- **Vorsteuerbeträge** — TVA déductible sur les factures reçues
- **Cas particuliers** — créances irrécouvrables, corrections, TVA à l'importation (Einfuhrumsatzsteuer)
ELSTER et la bibliothèque ERiC
ELSTER (Elektronische Steuererklärung) est le système de dépôt numérique des autorités fiscales allemandes. Le logiciel doit s'intégrer via la bibliothèque ERiC — un certificat logiciel (Softwareherstellerzertifikat) délivré par ELSTER — pour soumettre de manière programmatique.
Lorsque vous déposez via Finovo : 1. Finovo lit vos transactions pour la période 2. Calcule la Umsatzsteuer par taux (19 %, 7 %, 0 %, intra-UE) 3. Calcule la Vorsteuer déductible à partir des factures d'achat et des dépenses 4. Soumet directement à ELSTER via ERiC — vous recevez un Übermittlungsprotokoll confirmant l'acceptation
Erreurs courantes
- **Déduire la Vorsteuer sur des dépenses non déductibles** — 50 % des frais de véhicule pour usage mixte, cadeaux au-delà de 35 €
- **Appliquer le mauvais taux** — denrées alimentaires, livres et transports publics sont à 7 %, pas 19 %
- **Oublier le Sondervorauszahlung** — manquer l'échéance du 10 février annule la prorogation
- **Dépôt en tant que Kleinunternehmer** — sous le seuil du § 19 UStG (22 000 € l'année précédente), vous êtes exempté mais ne pouvez pas récupérer la Vorsteuer
ZUGFeRD et XRechnung : ce qui change
À partir de 2025, les entreprises allemandes doivent être capables de recevoir des factures structurées. À partir de 2027, toutes les factures B2B doivent être émises au format ZUGFeRD ou XRechnung. Finovo génère les deux nativement.