Pourquoi les seuils de TVA sont importants
Dès que votre chiffre d'affaires taxable dépasse un seuil d'immatriculation, vous êtes légalement tenu de vous immatriculer, de facturer la TVA et de déposer des déclarations régulières. S'immatriculer en retard — ou ne pas s'immatriculer du tout — entraîne des pénalités et un rappel de TVA calculé à partir de la date à laquelle vous auriez dû vous immatriculer, et non à partir de la date effective.
Chaque pays fixe son propre seuil et les règles diffèrent significativement.
Royaume-Uni
Le seuil d'immatriculation à la TVA britannique est actuellement de 90 000 £ de chiffre d'affaires taxable sur toute période de 12 mois glissants — l'un des plus élevés d'Europe.
- **Immatriculation obligatoire** — vous devez notifier l'HMRC dans les 30 jours suivant la fin du mois au cours duquel vous avez franchi le seuil
- **Immatriculation volontaire** — vous pouvez vous immatriculer en dessous du seuil pour récupérer la TVA amont sur les achats professionnels
- **Seuil de radiation** — si le chiffre d'affaires taxable est inférieur à 88 000 £ et devrait le rester, vous pouvez vous radier
- **MTD for VAT** — toutes les entreprises immatriculées à la TVA doivent déposer leurs déclarations via un logiciel compatible MTD
Une fois immatriculées, la plupart des entreprises déposent des déclarations trimestrielles via Making Tax Digital. Les déclarations mensuelles sont disponibles si vous recevez régulièrement des remboursements de TVA.
France
La France utilise un système à deux niveaux selon la nature de l'activité :
| Type d'activité | Franchise en base | Régime réel simplifié |
|---|---|---|
| Ventes de marchandises | Jusqu'à 91 900 € | 91 900 €–840 000 € |
| Prestations de services / professions libérales | Jusqu'à 36 800 € | 36 800 €–254 000 € |
Les entreprises en dessous du seuil de *franchise en base de TVA* ne facturent pas la TVA et ne récupèrent pas la TVA amont. Elles mentionnent *TVA non applicable — art. 293B du CGI* sur leurs factures.
Au-delà du seuil, les déclarations de TVA sont déposées mensuellement (régime réel normal) ou trimestriellement (régime simplifié) auprès de la DGFiP.
Allemagne
L'Allemagne dispose de la *Kleinunternehmerregelung* (régime des petites entreprises) en vertu du §19 UStG :
- Chiffre d'affaires de l'année précédente inférieur à **22 000 €** et chiffre d'affaires prévu pour l'année en cours inférieur à **50 000 €** → vous pouvez opter pour l'exonération de TVA
- Une fois le seuil de 22 000 € franchi au cours d'une année civile, vous devez vous immatriculer à la TVA de plein droit à partir du 1er janvier de l'année suivante
- Le taux normal (Umsatzsteuer) est de 19 % ; le taux réduit est de 7 % pour les produits alimentaires, les livres et certains services
Les déclarations de TVA allemandes — *Umsatzsteuer-Voranmeldung* (UStVA) — sont déposées mensuellement ou trimestriellement via ELSTER, avec une déclaration annuelle *Umsatzsteuerjahreserklärung*.
Immatriculation dans plusieurs pays
Si vous vendez à des clients au Royaume-Uni, en France et en Allemagne, vous pourriez devoir vous immatriculer dans plusieurs juridictions. Principales conditions déclenchantes :
- **Royaume-Uni** — ventes taxables britanniques supérieures à 90 000 £
- **France ou Allemagne** — vous disposez d'un établissement stable (bureau, entrepôt, salariés) dans le pays
- **Guichet unique TVA UE (OSS)** — si vous vendez des services numériques ou des biens à des particuliers de l'UE pour plus de 10 000 €/an dans l'ensemble des États membres, le guichet unique vous permet de déclarer toute la TVA européenne en une seule déclaration déposée dans votre pays d'origine
Comment Finovo suit votre exposition aux seuils
Finovo surveille votre chiffre d'affaires taxable glissant par juridiction et vous alerte lorsque vous approchez d'un seuil d'immatriculation. Une fois immatriculé, il gère les dépôts MTD auprès de l'HMRC, les déclarations de TVA auprès de la DGFiP et les dépôts UStVA auprès d'ELSTER — depuis le même grand livre, sans double saisie.