Was ist CIS und warum beeinflusst es Ihre Zahlung?
Das Construction Industry Scheme (CIS) ist ein HMRC-System, das Auftragnehmer verpflichtet, Steuerabzüge von Zahlungen an Subunternehmer einzubehalten und direkt an HMRC abzuführen. Der Abzug ist keine Strafe — er ist eine Vorauszahlung auf Ihre jährliche Einkommensteuer und National Insurance. Zu viel gezahlte Beträge erhalten Sie zurück, wenn Sie Ihre Jahressteuererklärung einreichen.
Wenn Sie Subunternehmer sind, ist Ihr Auftraggeber gesetzlich verpflichtet, CIS-Steuer von Ihrer Rechnung abzuziehen, bevor er Sie bezahlt. Der Satz hängt von Ihrem Registrierungsstatus bei HMRC ab.
Für wen gilt CIS?
Sie sind Auftraggeber (Contractor), wenn Sie Subunternehmer für Bauarbeiten bezahlen — einschließlich Immobilienentwickler, Generalunternehmer und Unternehmen, die innerhalb von 12 Monaten mehr als 3 Millionen £ für Bauarbeiten ausgeben.
Sie sind Subunternehmer (Subcontractor), wenn Sie Bauarbeiten unter Vertrag für einen Auftraggeber ausführen — ob als Einzelunternehmer, Personengesellschaft oder GmbH (Limited Company).
Die drei CIS-Abzugssätze
Wenn ein Auftraggeber einen Subunternehmer bezahlt, muss er diesen zunächst bei HMRC verifizieren. Das Ergebnis bestimmt den Abzugssatz:
| Status | Abzugssatz | Wer kommt in Frage |
|---|---|---|
| **Bruttozahlung (Gross payment)** | 0 % | Registrierte Subunternehmer mit nachgewiesener Steuerkonformität und verifiziertem Umsatz über dem Schwellenwert. |
| **Nettosatz (Standard)** | 20 % | Bei HMRC als CIS registrierte Subunternehmer, die die Verifizierung bestehen. |
| **Erhöhter Satz** | 30 % | Subunternehmer, die nicht verifiziert werden können — nicht registriert oder deren Daten nicht mit HMRC übereinstimmen. |
Der Abzug gilt nur für den Arbeitsanteil Ihrer Rechnung. Materialien, die Sie separat in Rechnung stellen, sind ausgenommen — sie müssen jedoch klar ausgewiesen werden.
### Beispiel
Rechnung: 2.400 £ Arbeit + 600 £ Materialien
- Arbeit 2.400 £ × 20 % CIS = 480 £ Abzug
- Materialien 600 £ — kein Abzug
- Sie erhalten: 2.400 £ − 480 £ + 600 £ = 2.520 £
- HMRC erhält: 480 £ (wird auf Ihre Jahressteuerschuld angerechnet)
Wie Sie sich beim CIS registrieren
Subunternehmer müssen sich vor Beginn der Arbeit registrieren — sonst sind Auftraggeber verpflichtet, sofort den erhöhten Satz von 30 % anzuwenden.
- 1Melden Sie sich bei HMRC Online Services mit Ihren Government Gateway-Daten an
- 2Navigieren Sie zu CIS → Als Subunternehmer registrieren
- 3Geben Sie Ihre UTR (Unique Taxpayer Reference), Ihre National Insurance-Nummer und Ihre Unternehmensdaten an
- 4HMRC bestätigt Ihren Brutto- oder Nettostatus
Wenn Sie noch keine UTR haben, melden Sie sich zunächst für Self Assessment an. HMRC stellt eine UTR innerhalb von 10 Werktagen aus.
Die monatliche CIS300-Meldung — Pflichten der Auftraggeber
Wenn Sie Auftraggeber sind, müssen Sie bis zum 19. jedes Monats eine monatliche CIS300-Meldung einreichen, die alle Subunternehmerzahlungen im vorangegangenen Steuermonat (6. des Vormonats bis 5. des aktuellen Monats) abdeckt.
Jede Meldung muss enthalten: - Name und UTR jedes Subunternehmers - Den gezahlten Bruttobetrag (ohne MwSt.) - Den Materialanteil (falls separat in Rechnung gestellt) - Den vorgenommenen CIS-Abzug
Eine versäumte Frist löst eine automatische Strafe von 100 £ aus, die nach zwei Monaten auf 200 £ und nach drei Monaten auf 300 £ steigt.
CIS und Self Assessment
Am Jahresende berechnet Ihre Self Assessment-Erklärung Ihre gesamte Einkommensteuer und NI Class 4. Bereits einbehaltene CIS-Abzüge werden auf diese Summe angerechnet.
Wenn CIS-Abzüge insgesamt > Ihrer Steuerschuld → erstattet HMRC die Differenz.
Die meisten Subunternehmer zum Standardsatz von 20 % erhalten daher eine Steuererstattung — aber nur, wenn sie Self Assessment rechtzeitig einreichen und die Abzüge korrekt geltend machen.
Wie Finovo CIS handhabt
Finovo's kostenloser CIS-Abzugsrechner berechnet den genauen Abzug für jede Rechnung in Sekunden — einschließlich der Aufteilung zwischen Arbeit und Materialien. Für Auftraggeber verfolgt Finovo monatliche CIS300-Verpflichtungen und erinnert Sie vor der Frist des 19. Sehen Sie Finovo für Bauunternehmen für das vollständige CIS-Toolkit.
Für Subunternehmer erfasst Finovo Bruttobeträge und CIS-Abzüge separat — sodass Ihr Steuerberater zum Zeitpunkt der Self Assessment einen präzisen Jahresbetrag der CIS-Abzüge zur Verfügung hat.
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