Was ist MTD ITSA für Vermieter?
Making Tax Digital für die Einkommensteuer-Self-Assessment (MTD ITSA) ersetzt die traditionelle jährliche Steuererklärung für Vermieter und Selbstständige durch einen kontinuierlichen Zyklus vierteljährlicher digitaler Updates, die direkt an HMRC übermittelt werden. Die Jahreserklärung verschwindet nicht vollständig — sie wird durch ein Jahresabschlussprotokoll (End-of-Period Statement, EOPS) und eine Abschlusserklärung (Final Declaration) ersetzt — aber der Großteil der Meldepflichten verlagert sich auf vier vierteljährliche Einreichungen.
Einfach ausgedrückt: Statt Ihre Mieteinnahmen einmal jährlich im Januar zu melden, übermitteln Sie HMRC alle drei Monate eine Zusammenfassung und führen digitale Aufzeichnungen in einem von HMRC anerkannten Softwareprogramm das ganze Jahr über. Sehen Sie unseren Making-Tax-Digital-Hub, um zu verstehen, wie der vollständige ITSA-Zyklus funktioniert.
Wer ist betroffen — und wann?
HMRC führt MTD ITSA schrittweise ein, basierend auf dem kombinierten Bruttoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit und britischem Immobilienbesitz:
| Startdatum | Einkommensschwelle |
|---|---|
| **6. April 2026** | Bruttoeinkommen ≥ 50.000 £ |
| **6. April 2027** | Bruttoeinkommen ≥ 30.000 £ |
| **6. April 2028** | Bruttoeinkommen ≥ 20.000 £ |
Die Schwelle basiert auf Ihrem Brutto-Einkommen (vor Ausgaben) aus britischen Immobilien und selbstständiger Tätigkeit im vorangegangenen Steuerjahr. Wenn Ihre Mieteinnahmen für 2025/26 zusammen mit etwaigen Selbstständigeneinkünften 30.000 £ überstiegen, sind Sie ab dem 6. April 2027 verpflichtet.
Was Sie tatsächlich tun müssen
MTD ITSA ersetzt den jährlichen Self Assessment-Prozess durch einen vierstufigen Zyklus:
### 1. Digitale Aufzeichnungen vom ersten Tag an führen
Alle Mieteinnahmen und abzugsfähigen Ausgaben müssen vom ersten Tag Ihres verpflichtenden Steuerjahres an digital in MTD-kompatibler Software erfasst werden. Es gibt keine Schonfrist — HMRC erwartet digitale Aufzeichnungen von Beginn an.
### 2. Vier vierteljährliche Updates einreichen
Am Ende jedes Quartals übermitteln Sie HMRC eine Zusammenfassung der Einnahmen und Ausgaben für jeden Ihrer Immobilienbetriebe. Die Fristen sind:
| Quartal | Zeitraum | Fälligkeitsdatum |
|---|---|---|
| Q1 | 6. April – 5. Juli | 5. August |
| Q2 | 6. Juli – 5. Oktober | 5. November |
| Q3 | 6. Oktober – 5. Januar | 5. Februar |
| Q4 | 6. Januar – 5. April | 5. Mai |
### 3. End-of-Period Statement (EOPS) einreichen
Nach dem Ende des Steuerjahres (5. April) bestätigen Sie Ihre endgültigen Einnahmen und Ausgaben für jeden Immobilienbetrieb in einem EOPS. Hier nehmen Sie Jahresabschlussanpassungen vor — Abschreibungen, Verlustvortrag und sonstige Anpassungen.
### 4. Final Declaration einreichen
Die Final Declaration kombiniert alle Ihre Einkommensquellen und berechnet Ihre gesamte Einkommensteuer und NI für das Jahr. Sie ersetzt die traditionelle Self Assessment-Erklärung. Die Frist ist der 31. Januar nach dem Ende des Steuerjahres.
Wie Finovo Vermieter unterstützt
Finovo deckt alle vier Stufen des MTD ITSA-Zyklus für Vermieter ab — digitale Buchführung über automatisierte Bankfeeds, vierteljährliche Updates, EOPS und Final Declaration — in einem einzigen Workspace. Mieteinnahmen und Ausgaben werden automatisch aus Ihrem Bankfeed kategorisiert. Am Ende jedes Quartals stellt Finovo das vierteljährliche Update zusammen und reicht es direkt bei HMRC's API ein.
Nutzen Sie unseren kostenlosen MTD-Checker, um zu prüfen, wann Ihre Verpflichtung beginnt. Starten Sie ein kostenloses Testkonto, um sich vor der April 2027-Frist vorzubereiten.